序号

名称

数量

服务内容及要求

1

审计服务

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审计目的

财务收支审计的目的是促进学校贯彻执行国家财经法规政策，落实财务“收支两条线”，加强对资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障学校各项事业的顺利开展。

审计范围和完成时间

对多多282014年至2018年的财务收支情况进行审计，于2019年6月组织实施审计工作，于2019年10月完成审计工作并提交审计报告。

三、审计内容

财务收支审计主要包括财务管理及内部控制审计、预算管理及预算执行审计、收入审计、支出审计、资产管理审计、负债管理审计、专用基金管理审计、资金结余及分配审计和财务决算审计。

财务管理及内部控制审计主要内容

    1、财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；

　　2、会计核算是否符合会计准则、会计制度及学校的相关规定；

（二）预算管理及预算执行审计主要内容

1、预算编制的原则、方法及编制、审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定;各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；

2、预算执行过程中的内控制度是否健全、有效; 保证预算完成所采取的措施是否合法、有效；

3、各项收入和支出是否按照预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规；

4、预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行；

5、收入预算、支出预算与最终实际执行结果之间是否存在较大差异，差异原因是否合理。

（三）收入审计的主要内容

1、是否严格按照国家、上级主管部门和学校的规定依法组织各类收入（包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等）；

2、各项收入是否统一管理、统一核算，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或私设“账外账”、“小金库”等问题；

3、收费项目、标准和范围是否合法并报主管部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等滥收费、乱集资等问题；

4、是否使用国家规定的合法收费票据，是否建立并严格执行票据领用、核销制度；

5、事业收入是否按照国家和学校有关规定及时足额上缴，是否严格实行“收支两条线”管理。

（四）支出审计的主要内容

1、各项支出(包括事业支出、科研支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出等)是否真实、合法，并按预算执行，有无超预算等问题；

2、各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，是否取得合法合规的原始凭证，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

3、专项资金是否专款专用，有无挤占挪用等问题，核算和结算是否合规；

4、是否严格执行财务“一支笔”或“会签”审批制度；

5、是否严格执行国库集中支付制度和政府采购制度的有关规定；

6、基本建设和维修工程等资本性支出是否在保持预算收支平衡的基础上统筹安排，并按规定报批；

7、各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。

（五）资产管理审计的主要内容

1、货币资金的管理和使用是否符合规定，内控制度是否健全、有效；银行账户的开设和使用是否合法、合规；有价证券的购买及其资金来源是否合法，有无风险性投资等问题；

2、应收和预付款是否及时清理结算，有无长期挂账的问题；

3、存货是否定期清查盘点，是否账实相符，盈亏调整是否符合相关规定；

4、固定资产是否定期清查盘点，账卡物是否相符；盈亏调整是否符合相关规定；折旧的计提及账务处理是否合规；

5、无形资产的管理是否符合有关规定，转让、购入、捐赠和投资的无形资产是否按规定进行评估；

6、资产的出售、转让、报损、报废等处置是否按规定进行鉴定或评估，并按规定程序审批；资产有无流失、无偿占用等问题；

7、资产的出租、出借是否按规定报批，收入是否纳入预算管理并统一核算；

8、资产的处置收入是否实行“收支两条线”管理；

9、对外投资是否按规定报上级主管部门批准或备案；以实物或无形资产对外投资的，是否按有关规定进行评估;对外投资收益是否纳入预算管理并统一核算。

（六）负债管理审计的主要内容

1、对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同性质分别管理，核算是否正确、合规；

2、各项负债是否及时清理并按规定办理结算；

3、是否建立负债的风险控制机制，负债风险控制是否有效。

（七）专用基金管理审计的主要内容：

1、职工福利基金、学生奖助基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位；

2、各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何；

3、各项专用基金是否设置专门的账户进行核算，核算是否合规。

（八）资金结余及分配审计的主要内容：

1、经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规。

2、结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提事业基金、专用基金和职工福利基金等情况。

（九）财务决算审计的主要内容：

1、年度财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；

2、年度财务报告的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假的情况；

3、年度财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规，有无违纪违规问题；

4、财务情况说明书是否真实反映了该单位年度财务状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据；

5、是否合理设置反映财务综合实力、财务运行绩效、财务发展潜力等方面的指标；是否定期编制反映事业发展和预算执行、资产使用及财务管理情况、存在问题和改进措施等方面的财务分析报告；